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国卫税务有限公司为HLB国卫会计师事务所有限公司集团的其中一个部门。HLB 国卫会计师事务所有限公司为英国特许会计师及香港资深会计师事务所,及HLB国卫集团成员。本事务所早于六十年前已在香港执业,后于一九八三年开始以现时名称经营,追源溯始,早于二百多年前,本集团已在英国运作。

二零二一至二二财政年度
香港政府财政预算案摘要


财政司司长陈茂波先生于2021年2月24日向香港立法会宣读了2021/22财政年度的政府财政预算案。此预算案须经立法会审议通过后方能生效,这些建议在法律通过之前不会成为法律。

经济表现和展望

在2020年,香港实质本地生产总值下降了百分之六点一。2020年人均本地生产总值实质增长率为负百分之五点八。香港政府预计2021年实质本地生产总值为百分之三点五至五点五,而名义本地生产总值为百分之四点五至六点五。

2020年整体通胀率为百分之零点三;基本通胀率为百分之一点三。至于2021年,政府预计全年整体通胀率平均为百分之一点六,基本通胀率则为百分之一。

经济指标总结如下:

 

2020

2021(预测)

2022-2025
中期预测

本地生产总值实质增长率

-6.1%

3.5 - 5.5%

3.3% (每年)

基本通胀率

1.3%

1.0%

2% (每年)


2020年的平均失业率增至百分之五点九。

2020/21年度政府收入的修订预算达五千四百三十五亿元,较原来预算低百分之五点一,即二百九十亿元。差额主因乃地价收入较预期少。政府支出方面,修订预算为八千二百零四亿元,较原来预算高百分之十二点二,即八百九十三亿元。主要是由于注资「防疫抗疫基金」及其他支持措施的支出。 政府预测2020/21年度赤字为二千五百七十六亿元,财政储备在2021年3月31日预计为九千零二十七亿元。

政府预算2021/22年度的总收入为五千九百一十一亿元,总开支预计达到七千二百七十八亿元,经常开支为五千一百七十六亿元。政府预算2022年3月底的综合亏损和财政储备分别为一千零一十六亿元和八千零一十一亿元。综合账目预计亦会连续四年录得赤字。

现概括2021/22年度的财政预算案如下:

预算案摘要

2021/22预算案有下列建议:

薪俸税及个人入息课税

宽减2020/21年度100%的薪俸税及个人入息课税,上限为港币$10,000元(上年为港币$20,000元)。有关扣减会在2020/21年度的最终应缴税款反映。

薪俸税税率

参看下表,应缴税款的计算方法为个人入息实额减去可扣除的开支、认可慈善捐款及免税额,乘以以下累进税率:

应课税入息实额(税阶)

税率

最初的HK$50,000

2%

其次的HK$50,000

6%

其次的HK$50,000

10%

其次的HK$50,000

14%

余额

17%


但若纳税人所须缴付的税款超过以标准税率(即15%)所计算的,即应课税入息减去可扣除的开支及认可慈善捐款(但不包括免税额)而计算的数目,则只须缴交较低税款。

根据财政预算案,标准税率、边际税率及税阶维持不变。薪俸税的应缴税款以纳税人的应课税入息实额按累进税率计算;或以入息净额(未有扣除免税额)按标准税率计算,两者取较低的税款额征收。

2021/22课税年度起的免税额及扣除项目总结如下:

免税额和扣除项目

2020/21
港币$

2021/21 (建议)
港币$

个人免税额:

 

 

基本免税额

132,000

132,000

已婚人士免税额

264,000

264,000

单亲人士免税额

132,000

132,000

伤残人士免税额

75,000

75,000

子女免税额(每名计算)

 

 

第一名至九名子女

 

 

  • 出生年度

240,000

240,000

  • 其他年度

120,000

120,000

(每名)供养父母 / 祖父母 / 外祖父母

 

 

年龄为60岁或以上,或有资格根据政府伤残津贴

 

 

  • 不与纳税人同住;或

50,000

50,000

  • 全年与纳税人同住

100,000

100,000

年龄为55-59岁

 

 

  • 不与纳税人同住;或

25,000

25,000

  • 全年与纳税人同住

50,000

50,000

伤残受养人

75,000

75,000

供养兄弟/姊妹

37,500

37,500

 

 

 

扣除项目:

最高限额
港币$

最高限额
港币$

  • 个人进修开支

100,000

100,000

  • 居所贷款利息

100,000
(20个课税年度)

100,000
(20个课税年度)

  • 认可慈善捐款

应评税收入
的35%

应评税收入
的35%

  • 长者住宿照顾开支

100,000

100,000

  • 向认可退休计划支付的强制性供款

18,000

18,000

  • 合资格自愿医保计划保单保费

每名受保人8,000

每名受保人8,000

  • 年金保费及强积金自愿性供款

60,000

60,000



利得税

宽减2020/21课税年度100%的利得税,上限为港币$10,000元(上年为港币$20,000元)。有关扣减会在2020/21年度的最终应缴税款反映。

物业税

物业税税率维持15%不变。是次2020/21年度的100%(上限为港币一万元)税款宽减并不适用于物业税。但赚取租金收入的个别人士,如符合资格,或可通过选择个人入息课税而获得宽减。

印花税

上调股票印花税税率,由现时买卖双方按交易金额各付0.1%,提高至0.13%。

私家车首次登记税

将私家车(包括电动私家车)首次登记税各税阶的税率提高15%,牌照费增加30%

银色债券、绿色债券及通胀挂钩债券

  1. 未来5年发行合共约1,755亿元的绿色债券。

  2. 继续发行不少于240亿元的银色债券和不少于150亿元的通胀挂钩债券,银色债券认购年龄由65岁降至60岁。

其他新措施

(a) 支持个人:

  1. 为失业人士提供百分百担保个人特惠贷款。贷款额上限80,000元,申请期6个月,年利率固定1%,最长分5年摊还,首12个月只需还息,如期全额还款后可获退还已缴利息。

(b) 一次性措施:

  1. 宽减2021/22年度住宅物业差饷,首两季每季上限1,500元,后两季每季上限1,000元。

  2. 发放额外半个月的综合社会保障援助标准金额、高龄津贴、长者生活津贴或伤残津贴,鼓励就业交通津贴亦有相若安排。

  3. 补贴每个电力住宅用户户口1,000元。

  4. 为2022年中学文凭试学校考生代缴考试费。

  5. 向每名合资格的18岁或以上香港永久性居民及新来港人士,分期发放总额5,000元的电子消费券。

(c) 支持企业:

  1. 延长100%政府担保的企业特惠低息贷款的申请时限至今年底;进一步提高每家企业最高贷款额,由12个月雇员薪金及租金的总和增至18个月,贷款上限由500万元增至600万元;最长还款期由5年延长至8年;以及将「还息不还本」安排,由最长12个月增至18个月。

  2. 宽减2021/22年度非住宅物业差饷,首两季每季上限5,000元,后两季每季上限2,000元。

  3. 宽免2021/22年度商业登记费。

  4. 非住宅用户水费/排污费:宽减额外8个月75%水费/排污费,每月上限20,000元/12,500元。

  5. 政府物业及土地地契条款豁免书租金:6个月宽减75%(如应政府要求而关闭可获100%宽免)。

(d) 其他:

  1. 就经济合作与发展组织(经合组织)对侵蚀税基及转移利润而制订的新方案(Base Erosion and Profit Shifting 2.0,英文简称「BEPS 2.0」),其内容包括引入全球最低税率及数码税,政府在预算案内阐述以下的应对方向:

    首先,政府指出香港会积极根据国际共识落实BEPS 2.0。然而政府在制订应对措施时会尽可能避免影响香港的中小企,并致力维持香港税制简单、明确和公平的优势。再者,政府会在保障本港征税权的同时,尽量减低受影响企业的合规负担。最后,政府会致力改善香港的营商环境和竞争力,吸引跨国企业集团在港投资营运。


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